Steuern optimieren
Die größten Steuervorteile bei normalem Einkommen kommen aus Konten und Timing, nicht aus Tricks. Die legalen Schritte vor Jahresende.
Die meisten behandeln Steuern als ein Ereignis im Frühjahr mit einem Stichtag. Wer am wenigsten zahlt, behandelt sie als eine Reihe von Entscheidungen im Januar — wenn noch ein ganzes Jahr Zeit bleibt, sie zu treffen.
Nichts davon ist aggressiv. Jeder Punkt ist eine Regel, die der Gesetzgeber bewusst geschrieben hat, um ein bestimmtes Verhalten zu fördern. Die einzige Fähigkeit, die man braucht, ist die richtige Reihenfolge.
Dein Grenzsteuersatz ist nicht dein Steuersatz
Im progressiven System senkt eine Gehaltserhöhung niemals dein Netto, und der Sprung in eine höhere Stufe bedeutet nie, dass dein gesamtes Einkommen höher besteuert wird. Nur der Teil oberhalb jeder Schwelle wird mit dem Satz dieser Schwelle belastet.
Ein Beispiel bei 50.000 € zu versteuerndem Einkommen: Die ersten rund 12.000 € bleiben frei. Danach steigt der Grenzsatz schrittweise über 14 % bis auf etwa 35 % bei knapp 50.000 €.
- Grenzsatz
- Durchschnittssatz
| 15k | 25k | 35k | 50k | 75k | |
|---|---|---|---|---|---|
| Grenzsatz | 14 % | 24 % | 30 % | 33 % | 35 % |
| Durchschnittssatz | 7 % | 10 % | 11 % | 12 % | 14 % |
Bei 50.000 € zu versteuerndem Einkommen liegt der Grenzsatz bei rund 35 %, der Durchschnittssatz aber nur bei etwa 22 %.
Illustrativ. Näherungswerte für den progressiven Einkommensteuertarif eines Alleinstehenden; der genaue Verlauf hängt vom Jahr und vom Splittingvorteil ab.
Das ist wichtig, weil sich die Steuerwirkung eines Abzugs am Grenzsatz bemisst, die Wirkung einer Gutschrift dagegen an der gesamten Steuerschuld. 1.000 € mehr Werbungskosten sparen bei einem Grenzsatz von 35 % rund 350 €. Eine Zulage von 1.000 € spart 1.000 €. Das sind nicht dieselben Werkzeuge, und in Steuertipps werden sie ständig verwechselt.
Die zweite Konsequenz: Ein Abzug ist in einem Jahr mit hohem Einkommen mehr wert als in einem schwachen Jahr — deshalb kann der Zeitpunkt eines Beitrags genauso viel ausmachen wie der Beitrag selbst. Eine Selbstständige mit einem Jahr bei 60.000 € und einem bei 30.000 € sollte die teuren Abzüge im ersten Jahr nutzen, wo jeder aus dem zu versteuernden Einkommen entfernte Euro 42 Cent spart statt 20. Dieselbe Logik gilt für die Wahl zwischen traditionellem Beitrag und Roth: Wenn ein Bonusjahr dich in die nächste Stufe hebt, ist das das Jahr für den Abzug.
Die Reihenfolge, auf die es ankommt
Die Töpfe haben unterschiedliche Behandlung und unterschiedliche Grenzen. In welcher Reihenfolge du sie füllst, verändert das Ergebnis stärker als die Auswahl der Anlage darin.
Der Arbeitgeberzuschuss, vollständig
Vermögenswirksame Leistungen sind bis zu 40 € im Monat, plus Arbeitnehmersparzulage für Geringverdiener. Kein Markt liefert eine vergleichbar sichere Rendite auf diesen Betrag.
Der Sparerpauschbetrag, jedes Jahr
1.000 € Kapitalerträge bleiben pro Person steuerfrei, 2.000 € bei Zusammenveranlagung. Ohne Freistellungsauftrag zahlt die Bank die Steuer automatisch ab — und du holst sie dir erst ein Jahr später zurück.
Betriebliche Altersvorsorge oder Rürup, je nach Situation
Beide senken das zu versteuernde Einkommen. Entnahmebesteuerung und Kosten unterscheiden sich erheblich; vergleiche die Nettorendite, nicht die Bruttorendite.
Ein Aktien-ETF-Sparplan im Depot
Keine Grenze, keine Bindung. Der entscheidende Steuervorteil liegt in der Teilfreistellung, nicht in der Auswahl.
Alles andere
Erst wenn die Punkte darüber ausgeschöpft sind, lohnt der Blick auf komplexere Konstruktionen.
Zwei Mechanismen, die viele liegen lassen
Deutschland hat zwei Mechanismen, die in vielen Ländern fehlen oder schwächer ausgestaltet sind.
Erstens der Verlustverrechnungstopf: Verluste aus Aktienverkäufen verrechnet deine Bank automatisch mit Gewinnen aus Aktienverkäufen. Verluste aus anderen Kapitalanlagen verrechnen sich mit Gewinnen, Zinsen und Ausschüttungen. Ein ungenutzter Verlustvortrag bleibt erhalten und wird im nächsten Jahr weiterverrechnet. Was der Topf nicht kann, ist die Verrechnung über zwei Banken hinweg — dafür brauchst du bis Mitte Dezember eine Verlustbescheinigung deiner Institute und reichst sie in der Steuererklärung ein.
Zweitens die Teilfreistellung bei Aktienfonds: 30 % des Gewinns bleiben bei einem Aktienfonds steuerfrei, weil die Fondsgesellschaft die Steuer bereits auf Fondsebene getragen hat. Aus einem Gewinn von 10.000 € werden damit 7.000 € steuerpflichtige Bemessungsgrundlage.
750 € Unterschied bei identischem Gewinn, allein wegen der Fondshülle. Das ist der größte einzelne Steuerhebel für Privatanleger.
Illustrativ. Abgeltungsteuer von 25 % auf die Bemessungsgrundlage, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer, ohne Prüfung der Günstigerprüfung.
Dazu kommt die Günstigerprüfung: Liegt dein persönlicher Grenzsteuersatz unter 25 %, kannst du in der Steuererklärung beantragen, dass deine Kapitalerträge mit deinem niedrigeren Satz besteuert werden. Das Finanzamt prüft von Amts wegen und wählt automatisch die günstigere Variante — du musst die Erträge nur erklären. Bei einem Grenzsatz von 20 % spart das fünf Prozentpunkte auf jeden Euro Kapitalertrag.
Der Rest dieses Guides ist für Mitglieder
Navigator-Mitglieder lesen alle 82 Guides, auch diesen, für 9,99 €/Monat. Die Rechner bleiben so oder so kostenlos.