Grundlagen der Nachlassplanung
Ohne Testament entscheidet das Gesetz, wer erbt, und in Deutschland ist das oft nicht, wen du gewählt hättest. Welche Dokumente du brauchst und was sie kosten.
Die unbequeme Version zuerst: Wer ohne Dokumente stirbt, bekommt eine Richterin, die er nie getroffen hat, und eine gesetzliche Reihenfolge, die Jahrzehnte vor seiner Geburt geschrieben wurde.
Diese Reihenfolge passt oft genug, um sich sicher anzufühlen, und selten genug, um Familien zu zerstören. Bei einem unverheirateten Paar ist sie schlicht falsch: Ohne Testament erbt der Partner nichts — egal, wie viele Jahre man zusammengelebt hat und wer im Mietvertrag steht.
Was passiert, wenn du nichts tust
Die gesetzliche Erbfolge verteilt deinen Nachlass in fester Reihenfolge: Ehepartner, dann Kinder, dann Eltern, dann Geschwister. Zwei Punkte überraschen die meisten.
Erstens: Der Ehepartner bekommt nicht alles. Neben Kindern erbt er die Hälfte, die Kinder teilen die andere Hälfte — bei zwei Kindern also je ein Viertel. Zweitens: Ein unverheirateter Partner ist in keiner Konstellation gesetzlicher Erbe. Nach zwanzig gemeinsamen Jahren erhält er nichts und kann dagegen auch nicht klagen.
Die vier Dokumente
Nachlassplanung für einen normalen Haushalt sind vier Dokumente und ein Blick auf die Bezugsberechtigungen. Nichts davon braucht eine Stiftung, und nichts davon ist teuer.
Testament
Regelt, wer was bekommt, und bei minderjährigen Kindern, wer sie großzieht. Ohne Testament wählt das Gericht den Vormund.
Vorsorgevollmacht
Erlaubt einer Person deines Vertrauens, Rechnungen zu zahlen, Steuern zu erledigen und Konten zu führen, wenn du es nicht kannst. Ohne sie bestellt das Betreuungsgericht eine fremde Person und überwacht sie auf deine Kosten.
Patientenverfügung und Betreuungsverfügung
Hält fest, welche Behandlung du willst und wer für dich spricht. Ärzte folgen diesem Dokument, nicht der Erinnerung deiner Familie an ein Gespräch.
Bezugsberechtigungen prüfen
Kein neues Dokument. Die Kontrolle, ob Lebensversicherung und betriebliche Altersvorsorge wirklich die Personen begünstigen, die du im Kopf hast.
Der letzte Punkt wird am häufigsten übersprungen, und er sticht alles andere. Eine Lebensversicherung zahlt an denjenigen, der im Vertrag als Bezugsberechtigter steht — unabhängig davon, was im Testament steht. Ein geschiedener Ehepartner, 2014 eingetragen und nie geändert, bekommt das Geld. Setz dir eine Erinnerung: alle zwei Jahre und nach jeder Heirat, Scheidung, Geburt oder jedem Todesfall in der Familie.
Was ein Nachlassverfahren kostet
Nach dem Tod eröffnet das Nachlassgericht die Verfügung von Todes wegen. Die Gerichtskosten richten sich nach dem Nachlasswert und werden vor der Verteilung aus dem Nachlass bezahlt. Ein Erbschein kostet zusätzlich, meist ein Vielfaches der Gerichtsgebühr.
Die Gebührentabelle ist gesetzlich festgelegt und damit völlig planbar — und sie verdoppelt sich bei einem streitigen Nachlass noch einmal.
Illustrativ. Wendet eine typische gesetzliche Staffel von rund 3 % des Nachlasswerts an, die verbreitetste Struktur. Die tatsächlichen Kosten hängen vom Einzelfall und von einem möglichen Streit ab.
Bei 300.000 € Nachlasswert sind das 9.000 € an Gerichts- und Anwaltsgebühren, bevor ein Erbe einen Cent sieht — nach der Staffel, die in vielen US-Bundesstaaten gesetzlich gilt. In Deutschland rechnet das Nachlassgericht nach der Gebührentabelle des § 34 GNotKG ab: Bei 500.000 € Nachlasswert sind es 2.250 €, und ein Erbschein kostet zusätzlich ein Mehrfaches davon, weil Notar und Gericht jeweils nach dem Nachlasswert abrechnen. Ein notarielles Testament mit Eröffnungsprotokoll ersetzt den Erbschein in vielen Fällen und spart genau diese Kosten — einer der wenigen Punkte, an denen sich Notarkosten sofort rechnen.
Das Berliner Testament und der Pflichtteil
Ehepartner wählen häufig das Berliner Testament: Der Längerlebende erbt alles, die Kinder erst danach. Für die Absicherung des Überlebenden ist das sinnvoll. Es hat zwei Nebenwirkungen, die man kennen sollte.
Die Kinder sind im ersten Erbfall enterbt und haben dadurch einen Pflichtteil in Höhe der Hälfte ihres gesetzlichen Erbteils — als Geldanspruch gegen den überlebenden Elternteil, fällig sofort. Und Pflichtteilsansprüche entstehen unabhängig davon, wie gut das Verhältnis ist. Wer das ausschließen will, braucht Pflichtteilsverzichtsverträge, die zu Lebzeiten notariell geschlossen werden, oder eine Pflichtteilsstrafklausel im Testament.
Ein zweiter Punkt: Pflichtteilsrechte der Kinder entstehen auch dann, wenn ein Partner sein gesamtes Vermögen dem anderen vermacht und die Kinder aus einer früheren Beziehung stammen. Patchwork-Konstellationen gehören deshalb zum Notar, nicht in eine Vorlage aus dem Internet.
Erbschaftsteuer: für die meisten kein Thema
Erbschaftsteuer zahlt der Erbe, nicht der Nachlass, und sie fällt erst oberhalb persönlicher Freibeträge an.
| Verwandtschaftsverhältnis | Freibetrag |
|---|---|
| Ehepartner und eingetragene Lebenspartner | 500.000 € |
| Kinder und Stiefkinder | 400.000 € pro Kind |
| Enkelkinder | 200.000 € |
| Eltern (beim Erben des Kindes) | 100.000 € |
| Geschwister, Nichten, Neffen | 20.000 € |
| Nicht verwandte Personen | 20.000 € |
Steuerklasse I umfasst Ehepartner und Kinder. Der Steuersatz beginnt bei 7 % für die ersten 75.000 € über dem Freibetrag und steigt stufenweise bis 30 % bei sehr großen Nachlässen. Ein Kind, das 500.000 € erbt, liegt mit 100.000 € über dem Freibetrag und zahlt darauf rund 9.700 €.
Der Freibetrag gilt pro Erbfall und wird nicht neu berechnet. Wer sein Vermögen steuern will, nutzt Schenkungen zu Lebzeiten: Der Freibetrag steht alle zehn Jahre erneut zur Verfügung, bei zwei Kindern lassen sich so 800.000 € je Jahrzehnt steuerfrei übertragen.
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